Elektronická fakturácia na Slovensku
Od 1. januára 2027 sa pri zákonom určených tuzemských obchodoch mení spôsob vystavovania a prijímania faktúr. Platitelia DPH budú pri týchto dodaniach vystavovať štruktúrované elektronické faktúry. Na ich prijímanie sa potrebujú pripraviť aj podnikatelia, ktorí DPH neplatia. Zisti, čo sa týka teba a ako si pripraviť fakturáciu včas.
Vysvetlené pre živnostníkov, malé firmy a účtovníkov. Aktualizované 19. septembra 2026.
Rozhoduje tvoje postavenie aj konkrétny obchod. Povinnosť vystaviť e-faktúru a povinnosť zabezpečiť jej prijatie nie sú rovnaké. Pri bežnom tuzemskom podnikaní sa zorientuješ podľa nasledujúcich situácií.
Ak si tuzemský platiteľ podľa § 4, § 4b alebo § 4c zákona o DPH a dodávaš tovar alebo službu s miestom dodania na Slovensku tuzemskému podnikateľovi alebo príslušnej nezdaniteľnej právnickej osobe, od 1. januára 2027 pri plneniach v povinnom režime vystavuješ e-faktúru. Týka sa to aj prijatej platby pred takýmto dodaním. Zabezpeč si tiež prijímanie e-faktúr od dodávateľov.
Prejsť na prípravuPri bežných tuzemských dodaniach ti samotné zavedenie režimu od roku 2027 neukladá rovnakú povinnosť vystavovania ako tuzemskému platiteľovi DPH. Musíš sa však pripraviť na prijímanie e-faktúr od dodávateľov, ktorí ti ich majú vystaviť. Platí to aj vtedy, keď vystavíš len pár faktúr alebo používaš paušálne výdavky.
Prejsť na prípravuPri každom klientovi odlíš vystavovanie, prijímanie a oznamovanie údajov. Dohodni, kto vyberie doručovaciu službu, kto skontroluje údaje a kto rieši nedoručené doklady. Prístup účtovníka ani fakturačný program automaticky neprenášajú všetku zodpovednosť podnikateľa na inú osobu.
Prejsť na prípravuBežný predaj súkromnej osobe, ktorá nekoná ako podnikateľ, nie je totožný s tuzemským režimom medzi podnikateľmi. Cezhraničné obchody sa posudzujú podľa miesta dodania a príslušných pravidiel. Ak predávaš len spotrebiteľom alebo zahraničným klientom, aj tak môžeš potrebovať prijímať tuzemské e-faktúry za vlastné nákupy.
Povinnosť podľa § 85o ods. 2 sa nevzťahuje na plnenia oslobodené podľa § 28 až 43 a § 47 ani na dodania, pri ktorých bola vyhotovená zjednodušená faktúra podľa § 74 ods. 3 písm. a) alebo b). Zákon má osobitné pravidlá aj pre utajované plnenia. Samotná nízka suma, hotovosť alebo malé podnikanie nie sú univerzálnou výnimkou.
E-faktúra v novom povinnom režime obsahuje údaje v stanovenej dátovej štruktúre, ktorá umožňuje automatizované elektronické spracovanie. Údaje o dodávateľovi, odberateľovi, položkách a DPH sa tak dajú prevziať do ďalšieho systému bez ručného prepisovania. Samotný obrázok faktúry alebo obyčajné PDF túto požiadavku nespĺňa.
| Bežné PDF | Štruktúrovaná e-faktúra | |
|---|---|---|
| Údaje | Dokument určený najmä na čítanie | Údaje v definovanej štruktúre |
| Spracovanie | Prepisovanie alebo vyťažovanie údajov | Možnosť priameho načítania softvérom |
| Rok 2027 | Samostatne nestačí pre povinný režim | Musí spĺňať predpísanú normu a náležitosti |
| Vizuál | Čitateľná stránka | Môže mať aj čitateľné zobrazenie alebo PDF náhľad |
Digitálny poštár je zaužívané pomenovanie certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby. Fakturačný program ti pomáha vytvoriť doklad; doručovacia služba zabezpečuje jeho prenos. Môžu byť prepojené v jednom rozhraní, ale ide o rozdielne úlohy. Na Slovensku sa používa doručovací štandard Peppol a formát Peppol BIS založený na EN 16931.
Vyplníš faktúru vo svojom programe. Prepojená doručovacia služba ju odovzdá v stanovenej štruktúre službe odberateľa. Odberateľ ju prijme vo svojom riešení. Pri zákonom určenom oznamovaní sa údaje odovzdávajú aj finančnému riaditeľstvu.
Odovzdanie dokladu nie je to isté ako jeho úhrada. V aplikácii rozlišuj odoslanie, doručenie a zaplatenie. Oznamovanie údajov zároveň nie je schválením faktúry finančnou správou.
Náležitosti
Správna e-faktúra potrebuje úplné údaje aj správny elektronický formát. Pri povinnom režime od roku 2027 vychádza jej obsah z § 74 ods. 1 zákona o DPH. K tomu pribúdajú požiadavky na štruktúrované spracovanie podľa § 85o ods. 4 a pri prenose cez Peppol aj pravidlá tohto formátu. Nasledujúci prehľad sa týka plnej faktúry; zjednodušené doklady majú osobitné pravidlá.
Uveď meno a priezvisko alebo názov oboch strán, príslušné adresy a IČ DPH, pod ktorými sa dodanie uskutočňuje. Ak odberateľ IČ DPH nemá, nevymýšľaj ho ani ho nenahrádzaj IČO. IČO, DIČ a IČ DPH sú odlišné identifikátory.
Každá faktúra musí mať poradové číslo v jednej alebo viacerých číselných sériách, ktoré ju jednoznačne identifikuje. Napríklad 2027-001. Rovnaké označenie nepouži pre dva rôzne doklady.
Uveď dátum vyhotovenia. Dátum dodania alebo prijatia platby pred dodaním uvádzaš aj samostatne, ak ho možno určiť a odlišuje sa od dátumu vyhotovenia.
Rozpíš druh a množstvo tovaru alebo druh a rozsah služby, jednotkovú cenu bez dane, základ dane podľa sadzieb a zľavy či rabaty nezahrnuté v jednotkovej cene.
Uveď príslušnú sadzbu alebo oslobodenie a celkovú DPH v eurách, s výnimkami pre osobitné režimy. Pri oslobodení doplň zákonný odkaz alebo informáciu „dodanie je oslobodené od dane“.
Na obchodných dokumentoch podnikateľa treba podľa § 3a Obchodného zákonníka uvádzať aj IČO, ak je pridelené, právnu formu právnickej osoby a pri zápise v registri označenie registra a číslo zápisu. Tieto údaje doplň aj na faktúru. DIČ eviduj oddelene od IČ DPH; nejde o zameniteľné čísla.
Ak je suma na úhradu kladná, pravidlá EN 16931 vyžadujú dátum splatnosti alebo platobné podmienky. Pri uvedenej platbe bankovým prevodom sa vyžaduje identifikátor účtu príjemcu platby, typicky IBAN. Rozsah ďalších údajov závisí od spôsobu platby a použitého režimu.
Prerušovane označené údaje (poznámka, variabilný symbol) nie sú všeobecne povinné.
Údaje musia byť v predpísaných poliach formátu Peppol, aby ich vedel načítať ďalší systém. Samotné PDF alebo sken nestačí.
XML nevypĺňaš ručne. Štruktúru zostaví fakturačný program — ty zadávaš a kontroluješ obchodné údaje.
Len keď sa ťa týka osobitný režim. Vtedy pridáš na faktúru jednu vetu:
Osobitné označenia majú aj cestovné kancelárie, použitý tovar, umenie, starožitnosti, nové dopravné prostriedky a daňoví zástupcovia.
DPH neúčtuješ, ale ostatné údaje na faktúre byť musia:
Veta „Nie som platiteľ DPH“ je vysvetlenie, nie náhrada týchto údajov. Pri službách do zahraničia môžu platiť osobitné pravidlá.
Podľa § 74 zákona o DPH nemusí byť na každej faktúre:
Pozor: splatnosť a IBAN môže pri e-faktúre vyžadovať elektronický formát.
Pred odoslaním si over údaje oboch strán, číslo dokladu, dátumy, položky, daňový režim a sumu na úhradu. Pri e-faktúre skontroluj aj elektronického adresáta a výsledok kontroly formátu. Doklad, ktorý systém technicky prijme, ešte nemusí byť vecne alebo daňovo správny.
Termíny
Prípravu začni skôr, než vystavíš prvú faktúru v povinnom režime. Dôležité je odlíšiť termíny stanovené zákonom od vlastného harmonogramu zavedenia.
2026
1. 1. 2027
1. 7. 2030
15 dní na vyhotovenie e-faktúry
Pri e-faktúre podľa prechodného režimu platí lehota na vyhotovenie do 15 dní od dodania alebo prijatia platby pred dodaním. Pri oprave základu dane sa 15 dní počíta od konca príslušného mesiaca; pri súhrnnej e-faktúre od skončenia mesiaca, za ktorý sa vystavuje. Podrobné podmienky a osobitné situácie upravuje § 85o ods. 6–8. Päťdňové oznamovanie údajov je iná povinnosť než vystavenie faktúry.
5 dní na oznámenie údajov
Pri e-faktúrach odosielaných doručovacou službou oznamuje povinný dodávateľ údaje v čase vyhotovenia alebo najneskôr do piatich dní od vyhotovenia. Pri samofakturácii sa začiatok lehoty riadi osobitným pravidlom. Dotknutý prijímajúci platiteľ oznamuje údaje do piatich dní od prijatia. Údaje sa oznamujú cez doručovaciu službu a povinnosť sa považuje za splnenú odovzdaním e-faktúry tejto službe. Neplatiteľovi nemožno automaticky prisúdiť rovnakú oznamovaciu povinnosť ako platiteľovi.
Dohodni si, kto kontroluje prijaté doklady, kto rieši nesprávne IČ DPH a kto sleduje neúspešné odoslanie. Keď údaje prejdú do účtovného programu, stále treba posúdiť vecnú správnosť faktúry a nárok na odpočítanie DPH. Automatické načítanie neznamená automaticky správne zaúčtovanie.
Opravný doklad musí označiť pôvodnú e-faktúru a údaje, ktoré sa menia. Ak bol pôvodný doklad zaslaný doručovacou službou, príslušná oprava musí spĺňať rovnaké podmienky a byť zaslaná doručovacou službou. Opravy dodaní uskutočnených do konca roka 2026 majú osobitné prechodné pravidlo.
10 rokov archivácia e-faktúry
Platiteľ uchováva e-faktúru desať rokov od skončenia roka, ktorého sa týka. Bežná e-faktúra za rok 2027 sa preto uchováva aspoň do konca roka 2037. Dohodni si export originálnych dát aj čitateľné zobrazenie a prístup po ukončení služby. Samotné uloženie PDF nemusí uchovať pôvodnú štruktúrovanú e-faktúru.
Príprava
Označ si kroky, ktoré máš hotové. Výber sa ukladá len v tvojom prehliadači.
Hotové 0 zo 6 krokov
Sama vystavuje bežné domáce faktúry ako neplatiteľka. Jej dodávateľ je však tuzemský platiteľ a dodanie patrí do povinného režimu. Musí preto vedieť prijať jeho e-faktúru. Nízky počet vlastných faktúr ani paušálne výdavky túto potrebu neodstraňujú.
Pri bežnej zdaniteľnej domácej službe slovenskému podnikateľovi firma vystavuje e-faktúru v predpísanej štruktúre. Zabezpečí doručovanie, príjem vlastných nákupov a príslušné oznamovanie údajov. Účtovník následne pracuje s dokladom podľa dohodnutého procesu.
Bežný spotrebiteľský predaj nie je automaticky zahrnutý do tuzemského B2B režimu od roku 2027. E-shop však môže nakupovať tovar alebo služby od platiteľov a prijímať ich e-faktúry. Pri objednávke podnikateľa sa posúdenie môže zmeniť.
Pri plnení, na ktoré sa vzťahuje povinná štruktúrovaná e-faktúra, samotné PDF nestačí. PDF môže slúžiť ako čitateľný náhľad, ale nenahrádza požadované dáta.
Nie automaticky. Najprv over, či súčasný program podporuje požadovaný formát, príjem a prepojenie na doručovaciu službu. Podľa možností môže stačiť aktualizácia alebo vhodné prepojenie.
Nie. Peppol umožňuje výmenu medzi zapojenými poskytovateľmi. Over si však správnu registráciu a podporu konkrétnych dokladov v oboch riešeniach.
Vyhotovenie povinnej e-faktúry v režime § 85o ods. 2 nepodlieha súhlasu príjemcu. Iný spôsob zaslania než doručovacou službou jeho súhlasu podlieha. Dohodnuté alternatívne doručenie nemožno zamieňať s obyčajným PDF ani s univerzálnou výnimkou z pripravenosti na doručovaciu službu.
Od januára 2027 nepočítaj s automatickým zrušením daňových priznaní ani kontrolného výkazu. Schválená úprava spája úplné zrušenie kontrolného výkazu s ďalšou etapou od 1. júla 2030. Spracovanie dokladov a daňové povinnosti preto naďalej rieš s účtovníkom.
Skontroluj stav dokladu a postupuj podľa chybovej správy a dohodnutého postupu poskytovateľa. Uchovaj dôkazy o technickom probléme. Zákon pri určených oznamovacích povinnostiach zohľadňuje preukázateľnú poruchu certifikovaného poskytovateľa, ak sú údaje oznámené bezodkladne po odstránení poruchy. Rieši aj opravený zrejmý omyl. Nejde o plošné oslobodenie od všetkých povinností.
Za určené porušenia oznamovania údajov upravuje § 85o pokutu do 10 000 €, pri opakovaní do 100 000 €. Výška závisí od zákonných podmienok, závažnosti a trvania porušenia. Tieto sumy neznamenajú automatickú pokutu za každý preklep. Praktickým riešením je včas pripraviť doručovanie a priebežne sledovať chyby.
Cena závisí od zvoleného programu, doručovacej služby a rozsahu používania. Pri porovnaní si over príjem, odosielanie, limity dokladov, export a archív. Aktuálnu ponuku Faktura.to nájdeš v cenníku
Začni tým, čo sa týka tvojho podnikania: správny formát dokladov, ich prijímanie a spolupráca s účtovníkom. Pozri si možnosti Faktura.to a vyber si ďalší krok podľa toho, čo potrebuješ pri každodennej fakturácii.
Ako vystaviť faktúru online v roku 2026
Autor: redakcia Faktura.to. Právny stav a schválené budúce znenie overené k 19. septembru 2026.
Overené 26. septembra 2026. Zoznam opisuje zákonné náležitosti a hlavné požiadavky formátu; úplné technické pravidlá pre softvér obsahujú zdroje nižšie.
Zmeny sa nepodarilo uložiť. Skontrolujte pripojenie — skúsime to znova.